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在中国中铁审计警示教育大会上的讲话

发布时间:2020-06-12浏览量:

张宗言

2020年4月20日)

 

同志们:

在当前坚决打赢疫情防控总体战和经济发展保卫战的关键时期,我们史无前例地召开这次审计警示教育大会,主要任务是深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示精神,系统梳理、深入剖析审计发现的突出问题,以案示警,结合当前的工作实际,教育引导各级领导干部和管理者深刻反思、引以为戒、举一反三、立行立改,切实提升管理水平,堵塞管理漏洞,防止违规违法行为,防止项目亏损,防止各级企业亏损,营造“创效光荣、造亏可耻”的企业文化,推进企业高质量发展。刚才,孙璀总通报了近年来审计发现的突出问题,并提出了下一步的工作意见,大家要认真消化吸收,按要求抓好落实。下面,我主要讲四个方面的问题。

一、我们为什么要召开这次审计警示教育大会?

召开这次审计警示教育大会,是股份公司在去年底就已做出的安排。股份公司之所以决定召开这次会议,是基于企业管理实际多方面的迫切需要。具体讲:

1.召开这次会议,是以案为鉴,做到“两个维护”,贯彻落实中央决策部署的必然要求。十八大以来,以习近平同志为核心的党中央对国企改革发展党建作出“两个基础”“三个转变”“六个力量”等一系列重要论述判断和决策部署,习近平总书记还专门针对审计工作指出,要解放思想、与时俱进,创新审计理念,及时反映经济社会各领域的新情况、新问题、新趋势。作为中央企业,我们必须做到“两个维护”,把习近平总书记和党中央的各项决策部署坚决贯彻执行到位。审计案例就是一面面镜子,可以让我们从中看到企业在做到“两个维护”、贯彻执行党中央决策部署上的不足和差距。我们召开这次警示教育大会,就是要让各级经营管理者以案为鉴,正衣冠、知兴替、明得失、存戒惧、守底线,切实提高政治站位,依法合规经营,科学有效管理,尽职尽责行权,全面增强做到“两个维护”和贯彻落实党中央决策部署的自觉性。

2.召开这次会议,是以案促改,强化担当作为,优质完成国资委党委巡视企业整改任务的重要举措。去年四季度,国资委党委对公司党委进行了为期两个月的巡视,指出了公司党委存在的问题。公司党委自今年元月初接到巡视反馈意见后,高度重视,有力有效地全面部署了巡视整改工作,目前巡视集中整改已经取得了阶段性成果。巡视与审计二者异曲同工,殊途同归,都是通过发现问题、揭示问题,促进权力规范运行、企业健康发展。我们有些审计发现的问题也是巡视发现的问题,但有些不是。巡视整改是一项政治任务,必须举一反三,不能就发现的问题论问题。我们召开这次审计警示教育大会,就是要强化使命担当,强化自我作为,以一个个具体的审计案例,拓展企业存在问题的整改范围,以审计整改助力巡视整改,从广度与深度上全面落实巡视整改,进一步扩大战果,确保在完成国资委党委巡视企业整改任务上交上一份分量更足的优质答卷。

3.召开这次会议,是以案示警,堵塞管理漏洞,有效推动企业高质量发展的当务之急。召开这次审计警示教育大会,不仅是为了完成政治任务,更是我们加强企业管理的内在迫切需求。企业是创造效益的实体,实现国有资产保值增值是我们义不容辞的责任。公司当前面临的主要矛盾是部分企业、部分项目亏损严重,企业发展质量不高。特别是在当前任务比较饱满的情况下,还出现亏损企业是不应该的。亏损严重、发展质量不高的主要原因是经营管理漏洞多、经营管理水平差、提质增效办法少、企业风气不正。管理漏洞在哪里?应该采取一些什么样的对症举措?案例教育是最好的教育,案例警示是最好的警示,案例管理也是最好的管理。我们召开这次审计警示教育大会,就是要直接揭示我们企业管理中存在的具体问题、具体短板,使大家清醒认识到我们的企业管理并不是莺歌燕舞,而是弊端丛生,尽快从自我感觉良好中警醒起来;就是要直接反映绝大部分亏损项目、亏损企业都与违法违规、与管理者失职渎职密不可分,使大家深刻体会到全面落实“亏损必审”的必要性,进而全面增强发挥审计作用、运用审计成果的自觉性。总之就是使大家从鲜活生动的案件中受到教育、受到警示,进而迅速行动起来,补短板、强管理,通过雷厉风行的动作、实实在在的举措推动企业高质量发展。

4.召开这次会议,是以案明纪,坚持党要管党,纵深推进全面从严治党的必有之义。习近平总书记在十九届中央纪委四次全会上指出国有企业靠企吃企问题突出,要坚决查处各种风险背后的腐败问题,严惩靠企吃企、关联交易、设租寻租、利益输送等顽疾。我们召开这次审计警示教育大会,就是要体现我们贯彻落实习近平总书记这一指示精神的信念,就是要通过具体的审计案例表明我们采取审计手段从严查处各种风险背后腐败问题的决心,就是要使各级党员干部和管理者充分认识到凡以权谋私,违法违规违纪给企业造成重大损失的,必然受到严惩。党要管党,从严治党永远在路上,案例警示教育从来都是加强党风廉政建设和反腐败工作的重要手段。通过审计案例,以案明纪,增强党纪国法的震慑力与威慑力,一体推进不敢腐、不能腐、不想腐,这种做法我们要长期坚持下去。

二、审计案例显现了企业管理中的哪些突出问题?

审计以发现问题为天职。马克思曾说:“一个问题,当它被提出来时,意味着解决问题的条件已经具备了”,这正是审计工作的重大价值所在。审计发现的问题,显现出我们企业管理中存在以下五大突出问题。

1.违规决策导致重大损失。依法合规决策是各级企业法人防范风险最要害的关口,但我们很多单位没有把住这一关口。一是违反程序决策。程序合法是实体合法的前提,也是实体合法的保障。程序合法不仅可以有效防范经营风险,而且可以有效保护干部自己。按程序决策的重要性是无论如何强调都不过分的。但可悲的是我们所属单位违反程序决策的现象时有发生,如:XX公司在未做尽职调查、未履行“三重一大”决策程序、未报经审批的情况下,悍然决定承接高风险项目; XX公司无视股份公司的风险提示,未履行投标评审程序、未经合同评审,违规承揽民营企业房地产施工项目,造成XXX多万元的风险敞口。二是违反科学决策。依法办事,按规律办事,是科学决策的前提。但我们有的单位习惯凭经验办事、跟着感觉走,无视法律法规,违背客观规律,情况不明决心大,盲目冒进,“拍脑壳”决策。如XX局在未对项目进行可行性研究和风险评估的前提下,就先投标再签合同,造成XXX项目大额亏损,被国家审计署披露,给企业造成不良影响。三是违反民主决策。民主决策是党内“三重一大”决策制度和公司法的基本要求,也是集思广益、确保决策质量的根本保障。但我们有的单位民主决策形同虚设,唯“一把手”意志是从,“一言堂”大行其道,把民主决策搞成了“走过场”“花架子”。如XX公司所属成都XX公司总经理办公会决策,向民营企业出借资金XXX万元,借款合同却由上级单位总经理、董事长批准,最终导致XXX万元的本金至今无法收回。

2.管理混乱引发重大亏损。如果说依规决策是保证做正确的事,那么管理有序就是保证正确地做事。审计案例表明,我们部分单位不仅在依规决策上漏洞百出,而且管理混乱的现象比比皆是。一是劳务分包和协作队伍管理混乱造成重大亏损。劳务分包和协作队伍使用向来是企业管理混乱和腐败问题丛生的重灾区。多少年过去了,至今乱象不止。如XX公司外绕线项目被铁路总公司认定为违法分包,导致铁路项目投标暂停三个月,对经营工作造成重大伤害;XX项目部,由于劳务队伍施工质量缺陷多发生XXX万元治理成本;XX项目清退隧道施工劳务队伍多发生补偿费用共计XXX万元;XX项目地勘和设计分包商选择不当造成项目直接损失XXX万元。二是物资管理混乱造成损失浪费。物资管理是企业管理混乱和腐败问题丛生的又一重灾区。存在采购不规范、不公开透明、质低价高,管理缺失、超供超耗,随意变卖、擅自处置、损失丢失,个别工作人员顺手牵羊、浑水摸鱼,资产闲置浪费等各种问题。如XX项目无合同采购、材料丢失造成亏损XXX万元;XX项目XXX吨钢模板去向不明;XX公司员工XXX擅自变卖通信电缆,造成资产损失XXX万元;XX公司XXX多吨周转材料处于闲置状态。三是结算管理混乱造成企业经济流失。结算管理失序混乱有多种表现,有擅自超限价结算的、有重复结算的、有漏扣材料款由企业垫付的、有违反合同补偿费用的,更有把关不严造成多计方量的。出现这种低级错误,要么是玩忽职守,“崽卖爷田”,工作不尽职;要么是沆瀣一气,内外勾结,营私舞弊,大肆侵吞企业资产,二者必居其一。

3.风险管控不力带来重大风险。主要表现:一是心存侥幸,风险意识不强。XX高新技术产业园PPP项目、XX城乡一体化项目、XX特色小镇PPP项目都是在未达到股份公司批复项目实施条件的情况下,无视风险,擅自提前开工,造成项目开工不久便陷入被动。个别境外工程,对相关风险失于觉察、疏于防范,为了投标而投标,为了中标而中标,造成巨大亏损风险。二是风险防控机制不完善。有的单位风险管理的研判机制、评估机制、防控协同机制、防控责任机制不健全,层层防控的责任压力传导不彻底,上热下冷、上紧下松,造成监管盲区、真空地带。XX公司出纳员贪污公款案件,表面原因是犯罪分子以身试法,实质根源是我们的风险防控机制不完善,内控机制传导不到位,给犯罪分子留下了可乘之机,打开了窃取企业利益的方便之门。三是风险防控抓得不紧不实。有的单位虽然建立了风险防控机制,但在平时的工作中不抓落实,任由风险自由泛滥、野蛮生长、恶性膨胀,直至临界爆发带来恶果,才临时抱佛脚、亡羊补牢,风险过后又将防控工作置之度外,好了伤疤忘了疼。如,XX公司,出借资质给违规挂靠的自然人,并授予项目公章权使用,被挂靠人以企业名义对外借款不还,导致XX公司承担共同还款责任,成了冤大头。XX公司放款后对融资方出现的风险信号不敏感,项目跟踪管理不充分,没有采取断然措施,造成个别信托项目资金出现按期回收风险。

4.失职失察造成严重不良后果。我们很多单位的基层发生问题,与相关二级单位的失职失察密不可分。一是效益意识差,导致企业资产质量问题积重难返。的单位重规模、轻效益已经成为一种习惯,多少年只重视外延规模发展和生产攻坚能力发展,忽视“风起于青萍之末”的效益苗头性、倾向性问题,造成了企业严重的资产质量问题。如XX公司,时任领导班子对企业与日俱增的重大效益问题和大额瑕疵资产长期忽视,不及时报告,不组织处理,造成企业财务状况不断恶化,对企业可持续发展形成了严重影响。二是法治意识差,导致触碰法律红线现象时有发生。有的单位法律意识淡薄,法治教育有名无实,没有在本单位形成依法办事的浓厚氛围,导致基层不学法、不知法、不懂法、不守法、不用法问题严重。如XX指挥部不知敬畏,触碰法律红线、逾越法律底线,违规使用林地,非法占用集体土地,不办理环评变更手续擅自开工建设,几乎被环保、资源、林业等部门挨个罚了一遍,给企业造成XXX万元的直接损失。三是规矩意识差,导致违反制度行为俯拾皆是。有的单位没有狠抓制度落实,导致基层纪律意识松懈,不讲规矩、不听招呼,有令不行、有禁不止,大搞上有政策、下有对策,想怎么干就怎么干,最终造成难以挽回的损失。如,XX公司自2012年以来,未经董事会审议,更谈不上报股份公司审批,擅自设立境外子公司,特别是严重违反境外投资禁止性规定,设立XX公司开采砂金矿,导致XXX万元投资款打了水漂。XX项目部,不执行施工组织设计,不执行集团公司批复,擅自提高混凝土搅拌站大临工程建设标准,造成责任亏损XXX万元。

5.违反中央八项规定精神滋生诸多乱象。违反中央八项规定精神的问题在国资委党委对我们的这次巡视中多有发现,我们有些单位对作风建设的长期性认识不足,对“四风”问题反弹回潮思想麻木松懈,把中央八项规定精神当耳旁风,常以“特殊论”为由打折扣、搞变通,享乐主义禁而不绝,形式主义积习难改,隐形变异问题时有发生。这类问题在这次通报的审计案例中也有体现,典型的如XX公司领导班子,视中央八项规定精神及企业有关规定为无物,在作风建设上不是以身作则、率先垂范,发挥关键少数“头雁作用”,而是顶风违纪、集体违规,多次不经批准因公出国(境);并且在股份公司严格公务用车规定,持续开展公务用车清理的情况下,公然违反厉行勤俭节约,严格执行车辆配置的有关规定,影响极其恶劣。又如有的单位群众观念不强,联系群众不紧密,服务群众不到位,对职工群众反映的问题消极应付、推诿扯皮、敷衍塞责,能推则推,能躲则躲,特别是拖欠职工工资和“五险一金”问题突出。在对XX公司原董事长和总经理经济责任审计中发现, XX公司拖欠职工薪酬,严重背离确保职工群众利益,全心全意为职工群众谋幸福的初心宗旨。

上面这些问题极具代表性和普遍性,不只是刚才案例通报中的相关单位才存在,其他单位也不同程度地存在。各级各单位管理者和党员干部要真正以案为鉴,反躬自省,把他事当家事,认真检视本单位在企业管理和作风建设上存在的类似问题。

三、审计发现问题产生的根源是什么?

善除害者察其本,善理疾者绝其源。发现问题很重要,找到问题的根源更重要。刚才摆出的问题是客观存在的,那么这些问题产生的根源是什么呢?

1.治企理念错位。作为中央企业,我们肩负着多方面的使命任务,但其中最重要的一条是实现效益最大化,确保国有资产保值增值。企业必须以“逐利”为第一要务,这没有什么不好意思的。中国有句老话,叫“君子爱财,取之有道”,我们很多单位乱象丛生就是在这句老话上出现了问题,违背了常识,在治企理念上出现了偏差。一是“君子不爱财”。在我们的生产经营活动中,有诸多“第一”,包括“经营第一”“安全第一”“质量第一”“信誉第一”“品牌第一”“贡献第一”等等,所有这些“第一”都是相对的,都必须以实现效益、确保国有资产保值增值为前提。央企的重要责任和担当是创造效益,不是创造亏损,确保经济效益提高是最大的政治。刚才我们通报的审计案例,绝大部分都是以出现的损失问题、亏损问题为线索查出来的。之所以会出现这么多的损失问题、亏损问题,就是因为我们有些管理者不懂得企业的宗旨是创效,在治理企业上用错了心思,没有把为企业创造效益作为自己的天职,至少是没有在为企业创造效益上集中精力。二是“取之没有道”。这个“道”,首先就是各种法律法规。不懂得追求效益可悲,不懂得在依法合规的前提下去追求效益就更加可悲。刚才通报的案例,无不与违法违规问题有关。这么多的违法违规问题,其中有一部分是同志们好心办坏事造成的。为什么会把好事办成坏事?就是多年来习惯“乱拳打死老师傅”,就是只讲目的不讲过程与手段,就是法治规则意识淡薄,就是心中没有法规的红线、没有“道”。长此下去,依法合规不能成为治企准绳,企业就永远是一匹脱缰的野马,灾祸只能如影随形。三是理想信念动摇,以私害公。这是“取之没有道”的另一种表现。审计案例中的相当一部分问题之所以发生,是因为当事人理想信念动摇,世界观、人生观、价值观发生了扭曲,背离了共产党人的初心使命,把企业资源变成个人资源,把企业账户当作了个人钱包,把正常工作关系变成“交易关系”,大搞以权谋私、假公济私、化公为私,甘于被不法分子“围猎”,以呈自己的私欲。这种腐败分子和腐败现象不除,企业将永无宁日。

2.制度管控不力。“取之无道”首先反映的是理念、意识问题,其次反映出我们在制度管控上存在很大的差距。制度管控不力是造成诸多乱象的又一重大原因。一方面是制度不完善。没有真正理解和落实管理实验室的要求,有的是制度不对路,不接地气,对问题把握得不准,与实际结合得不紧,不是大而化之就是牛头不对马嘴,或者是制度“年久失修”,老化僵化,早已不适用新情况,却没有进行及时修订完善,没有可操作性,让基层无从贯彻执行。有的是各部门分别出台的制度缺乏系统性、协同性,或者是前后出台的制度缺乏连贯性、配套性,让基层无所适从。还有的是该建立制度的地方没有建立制度,导致“真空”“盲区”地带,无法可依,不作为、乱作为也就不可避免。另一方面是有制度不执行,执行力差。这是我们制度建设上存在的更为要命的问题,也是企业管理中一种久治不愈的顽症。有的是没有形成及时学习传达上级制度办法的机制,对上级来文不看不学,研究细化就更加谈不上,制度的上下传导机制受阻,有很多制度办法已经颁布经年,但基层压根都不知道。有的是只把制度写在纸上、挂在墙上、说在嘴上,就是落实不到行动上,制度办法形同虚设,成为一纸空文。有的是经验主义、主观主义严重,看不到上级制度办法的科学性,选择性对待上级的制度要求,合口胃的就执行,不合口胃的就不执行,使制度办法的硬要求变为了软约束。有的是明修栈道、暗度陈仓,采取形式执行、虚假执行,阳奉阴违,把制度当成了“旋转门”,挂羊头卖狗肉,使执行制度成为了逃避追责的“挡箭牌”。有的是明知故犯,公然对抗制度要求,视制度约束为儿戏,我行我素,无法无天。种种表现,固然有制度不完善方面的原因,但更主要的原因是主观意志作祟、小团体利益作祟、私心作祟。由此导致执行力不到位,造成了我们管理中的种种乱象。

3.纪律作风涣散。审计案例中各种问题的发生,与党员干部、各级管理者乃至全员的纪律作风密切相关。一是令行禁止意识淡薄。中国中铁是一个具有百年历史源流的企业,积累了很多优秀企业文化,但也积淀了一些糟粕习气,其中一条就是股份公司没有权威,各单位习惯各行其是、自由散漫,作风纪律松弛,没有令行禁止的浓厚企业文化。审计案例中的很多问题,表象上是个违规问题,内在是因为一些管理者没有令行禁止的强烈自觉。二是担当作为精神不够。有的领导干部以稳求安,主动担当意识不强,喜欢干容易的事、锦上添花的事,不敢直面矛盾,不愿攻坚克难,对企业长期存在的问题视而不见,甚至遮遮掩掩,粉饰太平。有的领导干部“爱惜羽毛”,对违规违纪行为不抵制、不斗争、不敢较真碰硬,存在怕得罪人及老好人思想。有的高高在上假作为,对企业管理心中无数,只提这样做不行、那样做不行,却不提怎样做、如何做,导致一些工作停滞不前,乃至引发了灾难性后果。三是党性修养缺乏锤炼。有的单位党内政治生活流于形式,民主生活会质量不高,辣味不足、红脸出汗不够,批评与自我批评不充分,导致一些党员干部缺乏严格、系统的党性教育和党性锻炼,从而放松了对自己的要求,导致在违纪违法的道路上越滑越远。从违纪违法案件看,涉及到的领导干部大多都有对党中央决策部署阳奉阴违的现象。有的是贯彻落实党中央决策部署口号喊得响,实际上没有当回事;有的是当面向组织表态斩钉截铁,实际行动中却软弱涣散;有的是在会议上表示坚决做到廉洁自律,私底下却巧立名目大肆敛财。正是因为党性不强,作风涣散、腐化堕落,才导致了企业管理中的各种违法违规违纪案件。

4.指导监督缺位。执行力不强、违规现象频发,作风纪律涣散,表现在基层,根子则在企业的各级总部机关。一是业务指导监督缺位。各级总部机关天然地具有对下指导监督的职能,这也是落实“监督再监督”前一个监督的必然要求。但我们的各级总部机关,有的是形式主义严重,习惯以文件贯彻文件,以会议落实会议,只做表面文章;有的部门负责人当老好人,怕得罪人,“好事”都是自己做的,“坏事”都是领导交办的,该表彰不表彰,该处罚不处罚,不担当,不作为;有的是官僚主义严重,奉行“各扫门前雪”,对下既无主动指导也无实质性监督,对企业实际情况心中无数,更谈不上及时纠偏导正,使问题得不到早发现、早解决,甚至发现了问题不报告、不解决,导致了小事拖大、大事拖炸。二是党委主体责任缺位。有的党组织全面从严治党韧劲不足、狠抓不够,抓纪律作风建设不严不实,把党风廉政建设和反腐败工作全部交给纪委,让纪委“包打天下”,主体责任缺失,导致压力传导层层衰减。有的班子成员履行“一岗双责”不到位,对分管领域的全面从严治党工作不闻不问,使党委主体责任的落实效果大打折扣,不能有效覆盖到企业生产经营的各个领域。三是违规违纪问责缺位。有的用信任代替监督,有些问题该发现没有发现;有的违规经营投资责任追究不力,有关制度办法长期徒具虚文;有的执纪问责宽松软,运用“四种形态”不精准,对严重违纪的干部处置不及时。包括我们这次通报的审计案例中,有些已是陈旧老账,并不是现在才发现的问题,但长期没有受到问责追责。如果我们对各类违纪违规违法问题只“审”不“查”、只“查”不“办”,就不可能有震慑力与威慑力。执纪不严、问责不力是企业乱象不止的重要原因。

四、如何进一步发挥审计作用,切实推进企业高质量发展?

高质量发展是时代主题,也是建设具有全球竞争力的世界一流企业的必由之路。推进企业高质量发展需要多措并举、多管齐下,其中很重要的一个方面就是必须加强审计工作,充分发挥审计工作的作用。围绕加强审计工作、发挥审计作用的问题,在这里强调六点。

1.重视审计工作,突出审计工作在企业管理中的地位。首先是对审计工作的认识要再深化。就是要进一步深化对审计工作在保真、保健、保驾方面不可替代重大作用的认识。只有通过审计,我们才能有效排除各种误导,对企业经济运行和各级管理者的履职尽责情况做到真实把握;只有通过审计,我们才能精准地发现问题,及时清除病灶,惩前毖后,强身健体,促进企业持续健康发展;只有通过审计特别是通过内部审计,我们才能把问题有效解决在内部,促进企业平安、干部平安,确保和谐稳定发展。就是说,审计工作不是一项普通的、一般的业务工作,它事关真实、健康、稳定,是企业加强管理、推进高质量发展不可或缺的一项重要手段。其次是对审计工作的定位要再提高。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》赋予了审计监督前所未有的地位,审计监督首次从行政监督中独立出来成为八大监督之一,标志着党和国家对审计监督的新认识、新定位。不论从贯彻落实中央决策部署的角度,还是从加强企业管理的角度,审计工作在企业管理中的定位必须再提高,就是在构成企业监督体系的业务监督、法监督、审计监督、公司治理监督、巡视巡察监督、纪检监督、民主监督等组成部分中,我们要突出审计监督的地位,高度重视审计工作,把审计与巡视巡察作为企业监督管理最为重要的两大利器来对待。第三是对审计工作的领导要再加强。各级党委、董事会要加强对审计工作的直接领导,按照国资委要求,坚持和完善党委书记、董事长分管审计部门的领导体制,自觉把审计工作作为把方向、管大局、保落实的重要手段。党委书记、董事长要坚持对审计工作亲自研究、亲自部署、亲自协调、亲自督办,做到审计重点工作与党委重点工作、生产经营重点工作同部署同落实。要配齐配强审计力量,大力支持审计部门开展工作,通过强化领导有效提升审计工作的战斗力。审计工作不力,就是各级党委书记、董事长的失职。

2.坚持五个必审,确保内部审计的针对性和覆盖面。审计工作要坚持问题导向,突出重点领域审计,增强审计的针对性。结合当前实际和迫切需要,要坚持做到“五个必审”。一是亏损必审。凡出现财务账面亏损或瑕疵资产问题严重、资金周转困难、潜亏风险较大的企业,以及发生亏损的项目,必须在发现亏损现象的一个月内安排审计。审计结束一年内没有扭亏的企业和过程亏损项目,从次年起要一年一审,直至彻底扭亏为盈。二是重大投资项目必审投资项目是企业生产经营的重大风险源之一,凡总投资10亿元以上,以及具有重大政治、社会影响的投资项目,股份公司要过程必审、竣工必审;各二级公司要明确本级的重大投资项目标准,落实重大投资项目必审的要求。三是境外资产必审。境外资产与项目是企业生产经营的又一重大风险源,要认真落实国资委关于“境外子企业或资产三年轮审一遍”的要求,精心筹划,滚动安排,不论企业、项目、资产大小,确保做到三年一审,项目周期不满三年的要尽早安排审计,不得有所遗漏。四是重大财务异常必审。对资产负债率超过90%的单位,年应收客户合同工程款增幅超过营业收入增幅的单位,年生产经营性有息负债增幅超过新签合同额增幅的单位,连续三年经营活动现金净流量为负的单位,投资活动现金净流量未达到预期目标的单位必须进行审计。审计结束一年内有关财务指标未回归正常的,从次年起要一年一审,直至有关财务指标回归正常五是任期经济责任必审。在企业负责人“离任必审”的基础上,要突出任中经济责任审计,全面落实任期满三年必审要求。审计发现有关任内重大责任问题一年内未得到妥善解决的,从次年起要一年一审,直到有关重大责任问题得到妥善解决。在突出重点,做到“五个必审”的同时,要根据有关法律法规和制度办法的要求,做到不留盲区、应审尽审,确保审计应有的覆盖面,实现审计工作正常有序开展。各级审计部门要加强年度、季度、月度工作计划管理,确保“五个必审”和应审尽审的要求全面落实。

3.加强业务建设,提高审计及审计报告的内在质量。审计要充分发挥作用,不仅要有针对性,确保覆盖面,而且审计工作本身以及审计报告的内在质量要过硬。各级开展审计,要敢于直面矛盾,善于发现问题、分析问题,能够提出独到的整改意见,在此基础上拿出高质量的审计报告。审计报告描述问题要“准”,防止以偏概全、靶向不清;分析成因要“深”,防止浮光掠影、浅尝辄止;文字概括要“精”,防止长篇大论、废话连篇;意见建议要“实”,防止空洞无物、虚应故事。审计及审计报告的内在质量,需要以强有力的业务建设作为根本保障。要加强审计队伍建设。适应形势发展和企业发展对审计工作的新要求,加强教育培训,突出审计人员的职业技能建设,不断提高审计人员的业务能力,弥补审计人员的能力短板,确保审计人员的能力水平与工作需要相匹配。同时要狠抓审计人员的品质建设,审计人员要忠于企业、恪尽职守、坚持原则、敢于碰硬、廉洁自律、秉公办事,真正做到“打铁还需自身硬”。要创新审计方式方法。审计工作量大、任务重,要善于整合内外审计资源,创新审计方式方法。一方面要在坚持“层级管理、下审一级”的基础上,加强全系统审计资源统筹使用,积极推行“交叉审计”“隔层审计”;另一方面要善于借用外脑,根据需要聘用外部审计师事务所、会计师事务所为我用,达到既缓解人力资源紧张矛盾,又促进审计客观公正的目的。要提升审计工作信息化水平。坚持科技强审,统筹规划并大力加强审计信息化系统建设,打通审计管理信息化、审计作业信息化、远程在线审计的路径,强化大数据思维,提高运用大数据查核问题、评价判断、宏观分析的能力,全面增强审计工作的穿透力和时效性,以信息化手段促进审计工作质量全面上台阶。

4.聚焦审计整改,做到审计揭示问题“一个都不放过”。审计要发现问题,但根本目的是解决问题。要正视我们过去对审计整改特别是对内审整改不够重视的问题,迅速调整姿态,把审计整改环节切实抓牢抓实。一是要做到逐条整改。像对待国资委党委巡视企业的反馈意见、国家审计署审计企业出具的审计报告那样,来对待每一份内审报告,对内审报告中揭示的每一个问题、每一个条款进行逐条分解细化,明确责任部门,提出整改措施,限定整改时限,建立整改台账,定期督查验收,做到整改不到位,决不收兵。二是要压实整改责任。对审计整改工作,各级党委书记要把第一责任人的责任履行到位,审计工作领导小组要把领导责任履行到位,审计部门要把牵头责任履行到位,各相关部门要把主体责任履行到位。特别是各级党委书记,要牢固树立“审计整改不力就是失职渎职”的清醒意识,定期召开审计工作领导小组会议,亲自部署、亲自督办审计整改事项,确保把审计整改落在实处。三是要强化审计整改日常督查。要坚持本级日常督查与对下定期督查并举。本级日常督查,就是各级审计部门要根据审计整改台账,切实履行对本级各部门的审计整改督导检查责任,确保每一份审计报告的整改措施按时落实;对下定期督查,除审计部门履行好对下业务监督职能外,要把审计整改情况纳入各级党委对下巡视巡查的重要内容,依靠巡视巡察的力量,推动各级把审计整改工作全面落实到位。各级纪检部门要及时跟进工作,加大“监督再监督”力度,凡因整改不力造成重大损失的,要严肃追责问责。四是要建立健全整改长效机制。就是要把审计逐条整改常态化、履行整改责任常态化、加强整改督查常态化、追责整改不力常态化,建立一整套围绕审计整改、确保审计整改落实的长效工作机制,全面革新审计整改工作面貌,彻底改变过去“上半场雷厉风行、下半场无人问津”,内审工作常常沦为一场劳民伤财的无用功的不正常局面。

5.从严追责问责,增强审计工作的震慑力和威慑力。治理企业,教导千人,不如问责一人。审计工作要想真正发挥作用,必须具有震慑力和威慑力,震慑力和威慑力只能来自从严追责问责。一是必须把追责问责作为审计整改的重要内容。全面落实《违规经营投资责任追究实施办法》,审计部门要与纪检部门、干部管理部门联动,违规经营投资责任追究要与党纪追责、政纪追责携手,凡审计报告揭示的违规违纪违法问题线索,要紧盯不放,一查到底,从严惩处。通过处分一批、撤职一批、移送司法机关一批,真正让审计监督“长牙”“带电”,彰显出审计的“利剑”威力。二是要强化“一案双查”。对审计中发现的违法违规违纪案件,不仅要从严追究直接责任人的责任,而且要追究主体责任、监督责任。特别是造成严重后果的,必须上查一级,该追究领导责任的要追究领导责任,该追究业务部门责任的要追究业务部门的责任,该追究党组织和纪检组织责任的要追究党组织和纪检组织的责任。要通过“一案双查”,使违法乱纪者受到应有惩处,同时使不作为、失职渎职的各级领导机构、监督机构无所遁形。三是要推进审计警示教育常态化。从严追责问责,不仅是要使当事人受到教育,更重要的是要使广大党员干部和各级管理者受到教育。股份公司和各二级单位都要建立审计警示教育的常态化机制,今后每年都要至少召开一次审计警示教育大会。通过加大本单位审计案例的内部曝光度,以案说法,警示震慑大多数,促使大家汲取教训,知敬畏、受警醒、守规矩,真正筑牢思想防线和行为底线。四是要落实“三个区分开来”。追责问责要始终坚持“三个区分开来”,有效运用监督执纪“四种形态”,区别不同情况,坚持纠错和容错并重,严防因为无原则追责问责影响到广大干部干事创业的积极性、主动性和创造性。

6.狠抓成果运用,实现审计倒逼企业管理水平不断提升。我们通过审计发现问题,抓整改、抓问责、抓警示,不能浮在面上,而是要广泛深入地运用审计成果,实施靶向治疗,倒逼管理水平不断提升,从根本上推进企业高质量发展。其重点主要是五个方面:一是要对违规经营决策特别是违规投资经营决策进行靶向治疗,从源头上防范投资经营风险,促进经营高质量发展。二是要对亏损问题进行靶向治疗,包括企业亏损和项目亏损问题,特别是对项目管理中的超定额数量计量、违规劳务结算、超合同范围和超定额数量供料以及窝工、抢工、阻工、返工等现象进行靶向治疗,提升项目管理水平,促进项目管理和企业高质量发展。三是要对投资项目超投资预算总额的问题进行靶向治疗,提升投资控制水平,筑牢超投资预算总额的风险防范堤坝,促进投资项目全周期高质量发展。四是要针对资金安全风险进行靶向治疗,全面健全财务管理制度和资金调拨制度,特别是要严格落实信息化条件下的防控措施,加强财务印鉴和网银U盾管理,堵塞一切管理漏洞,不给犯罪分子可乘之机,确保资金安全完整。今后凡出现资金安全方面问题的单位要追究总会计师、财务部门负责人的责任。五是在纠治“四风”、一体推进“三不腐”上进行靶向治疗,加强思想教育,健全管理制度,坚持从严治党,强化执纪问责,着力打造令行禁止、廉洁自律的企业文化,促进企业整个政治生态高质量发展。总之,就是要把审计成果运用,同贯彻落实中央重大决策部署结合起来,同推进企业高质量发展结合起来,同建设世界一流企业的长远目标结合起来,既解决点上的问题又解决面上的问题,既解决当下的治标问题又解决长远的治本问题,形成通过审计成果运用有效促进企业管理水平提升、促进企业高质量发展的生动工作局面。

最后,就深入贯彻中央和国资委最新决策部署,统筹常态化疫情防控和实现年度目标任务“大战大考”,我再强调几点。近期以来,围绕统筹推进疫情防控和经济社会发展工作,习近平总书记先后深入北京、湖北和浙江等地考察,多次主持召开中央政治局会议、中央政治局常委会议,发表一系列重要讲话、作出一系列重要指示。4月17日又主持召开中央政治局会议强调,当前经济发展面临的挑战前所未有,必须充分估计困难、风险和不确定性,切实增强紧迫感,抓实经济社会发展各项工作。4月17日国资委召开中央企业一季度经济运行情况通报暨2020年度经营业绩责任书签订视频会议,明确了当前形势和中央企业实现全年目标任务的重点工作。作为建筑央企,我们必须进一步提高政治站位,强化使命担当,坚决贯彻落实党中央决策部署和国资委工作要求,细化“稳经营、稳产业链、稳企业,保国计民生、保重大工程、保安全生产、保高质量发展,坚持党的领导、加强党的建设”的各项具体措施,奋力实现全年目标任务,为决胜全面建成小康社会作出更大贡献。一是要毫不放松抓好疫情防控。要严格落实“外防输入、内防反弹”的要求,一如既往地从严落实疫情防控责任,抓紧抓实境内防控各项措施。要进一步加大境外防控各项工作力度,严密细致地落实工作责任制,确保境外员工的生命安全和身体健康。二是要千方百计抓好经营生产。总体上看,一季度公司经营生产完成相对较好,新签合同额逆势上扬,完成3375.8亿元,同比增长7.8%;营业收入虽有所下降,但波动不是很大。随着中央保增长力度加大,有利因素不断增多,二季度将迎来十分重要的窗口期,对实现全年目标任务十分关键。要研究跟进抓好政策运用,进一步吃透用足党中央、国务院有关支持企业发展的政策文件,主动对接地方政府纾难解困的政策,跟进用好国资委制定的激励和支持政策。要千方百计加快在建项目的生产进度,尤其要确保国计民生等重大工程的建设。要积极响应国家扩大内需的战略部署,主动对接地方投资建设需求,以做好增量有效对冲疫情造成的损失。要积极开展国际经营,抓好“一带一路”重大项目的实施,量力而行做好对外援助,巩固长期合作的基础,同时要抓好境外疫情造成项目停工等影响成本上升的评估和应对预案。三是要释放活力抓好深化改革。要认真落实国有企业改革三年行动方案,积极稳妥推进各级总部“机关化”、并购重组、海外体制改革、“科改示范行动”、工程公司建设等重大改革事项的落地。要坚持上下联动,统筹落实“整改+”的思路,加快推进国资委巡视整改,公司总部部门和二级企业党委要落实责任,确保四月底期到必成,向国资委党委交一份满意的答卷。四是要强化管理抓好提质增效。要抓好管理实验室活动的总结工作,用好管理实验室这个创新平台,建立健全管理制度,不断提高企业管理水平。认真落实公司提质增效专项行动方案,加强“两金”压降,抓好减亏增效,强化科技创效,树牢过紧日子思想,努力降本节支,努力提高经济效益。五是要守住底线抓好风险防控。要加大融资统筹力度,保持合理充裕的现金流,严控债务风险,严格执行投资项目“负面清单”,深入开展投资总量控制专项整治,严禁超越财务承受能力的投资行为,确保资产负债率稳定在合理区间。尤其要认真贯彻落实习近平总书记对安全生产的重要指示批示,深刻汲取鹿鸣钼矿事件的经验教训,牢牢坚持“安全第一,生命至上”理念,严格落实安全生产责任制,扎实开展安全生产专项整治行动,坚决遏制重特大事故发生。凡管控安全生产不力、造成重大影响的,一律依规依纪严肃处理。特别是各项目一线要进一步加强安全质量管理,把管理责任、管控措施落实到每一名员工、每一个环节。六是要加强领导抓好组织保障。各级党委要增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”,把应对疫情冲击、稳定经济增长作为当前的中心工作,进一步聚焦重点,压实责任,充分发挥党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用。要加大宣传力度,充分展示企业统筹防疫情、保增长、促发展的新举措、新成效,弘扬积极向上的正能量。特别是各级党员领导干部要进一步看重责任、勇于担当、深入一线、靠前指挥,切实把各项工作要求落到实处,大战大考检验初心使命,在“作风建设年”活动中作出示范。

同志们,当前中国中铁高质量发展“爬坡过坎”的任务十分繁重,在防控疫情常态化的形势下,我们要坚持一手抓疫情防控,一手抓化危为机,抓市场开发,抓强化管理。要从审计案例中真正汲取教训,要有红线意识、底线思维,诚惶诚恐,考虑后果,依法合规,从严管控,奋发有为,真抓实干,真正扎住“失血”的口子,找到降本增效的法子,沿着高质量发展的路子,为建设具有全球竞争力的世界一流企业不懈努力奋斗!